Zelfstandigenaftrek 2026: nog maar €1.200
De zelfstandigenaftrek is in 2026 € 1.200 — een flinke daling ten opzichte van € 2.470 in 2025. De aftrek wordt sinds 2020 stapsgewijs afgebouwd en zakt in 2027 verder naar € 900.
Dat afbouwpad is bewust beleid: de overheid wil het verschil tussen werknemers en zelfstandigen kleiner maken. Voor jou betekent het dat je bij dezelfde winst elk jaar iets minder aftrekt en dus iets meer belasting betaalt.
Afbouw van de zelfstandigenaftrek (2021–2027)
| Jaar | Zelfstandigenaftrek |
|---|---|
| 2021 | € 6.670 |
| 2022 | € 6.310 |
| 2023 | € 5.030 |
| 2024 | € 3.750 |
| 2025 | € 2.470 |
| 2026 (nu) | € 1.200 |
| 2027 | € 900 |
Voorwaarden voor de zelfstandigenaftrek
- Je bent ondernemer voor de inkomstenbelasting (de Belastingdienst merkt je onderneming aan als bron van inkomen).
- Je voldoet aan het urencriterium van 1.225 uur per kalenderjaar.
- Heb je de AOW-leeftijd bereikt? Dan geldt maximaal de helft van de aftrek.
Startersaftrek
Ben je starter, dan komt er bovenop de zelfstandigenaftrek de startersaftrek van € 2.123. Die mag je maximaal 3× toepassen in de eerste 5 jaar van je onderneming, mits je aan het urencriterium voldoet.
Rekenvoorbeeld
Bij een winst van € 60.000 en het urencriterium gehaald (indicatief, exclusief heffingskortingen):
| Winst uit onderneming | € 60.000 |
| − Zelfstandigenaftrek | −€ 1.200 |
| − MKB-winstvrijstelling (12,70%) | −€ 7.468 |
| Belastbaar inkomen (box 1) | € 51.332 |
| Inkomstenbelasting box 1 | € 18.577 |
Waarom de dalende zelfstandigenaftrek de BV aantrekkelijker maakt
Hoe lager de zelfstandigenaftrek, hoe kleiner het fiscale voordeel van de eenmanszaak — en hoe eerder een BV interessant wordt. De afbouw verschuift het omslagpunt tussen eenmanszaak en BV naar beneden: het punt waarop een BV voordeliger uitpakt, ligt bij een lagere winst dan een paar jaar geleden.
Veelgestelde vragen
Hoeveel is de zelfstandigenaftrek in 2026?
In 2026 is de zelfstandigenaftrek €1.200. Dat is fors lager dan de €2.470 in 2025, en het bedrag daalt in 2027 verder naar €900.
Wat is het urencriterium?
Je moet minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming besteden om recht te hebben op de zelfstandigenaftrek. Zonder urencriterium vervalt de aftrek.
Krijg ik de aftrek als parttime zzp’er?
Alleen als je toch aan de 1.225 uur komt. Haal je dat niet, dan heb je geen recht op de zelfstandigenaftrek (de MKB-winstvrijstelling krijg je wél automatisch).
Wat gebeurt er in 2027?
De zelfstandigenaftrek daalt in 2027 naar €900. Het afbouwpad verlaagt je aftrek stap voor stap; je netto winst daalt daardoor bij gelijke omzet.
Bronnen
Ook interessant: de MKB-winstvrijstelling geldt automatisch, ook zónder urencriterium.